La préparation de la retraite est un sujet de préoccupation majeur pour de nombreux Français. D'autant qu'ils savent bien que notre système de retraite par répartition connait des difficultés pour assurer le versement de pensions convenables à chacun.
Il existe toutefois un certain nombre de solutions qui peuvent vous permettre de compenser ou de réduire la baisse de revenus que vous subirez lors de votre départ à la retraite. Voici un tour d'horizon des principaux outils à votre disposition.
LE RACHAT DE TRIMESTRES
Si vous n'avez pas suffisamment cotisé durant votre vie active, vous avez la possibilité de racheter quelques trimestres. À ce titre, un dispositif peut être utilisé : le versement pour la retraite « Fillon ». Ce dispositif permet de racheter, sous conditions, jusqu'à 12 trimestres (dans la limite de 4 trimestres pour la même année civile) correspondant aux années d'études supérieures et aux années civiles incomplètes. Cette faculté est ouverte aux personnes, âgées d'au moins 20 ans et de moins de 67 ans à la date de la demande, qui n'ont pas encore fait liquider leur retraite. Ces rachats étant possibles notamment auprès du régime général des salariés, des travailleurs indépendants (commerçants, artisans, industriels) ainsi que des professions libérales et agricoles. Le coût d'un rachat dépend évidemment du nombre de trimestres rachetés, mais aussi de l'âge de l'assuré et de ses revenus professionnels des 3 années civiles qui précèdent sa demande. Étant précisé que les versements effectués à ce titre sont déductibles, sans limitation de montant, de la rémunération ou des bénéfices de l'intéressé.
Sur son site internet, l’Assurance retraite propose depuis peu un simulateur permettant aux assurés, via leur espace personnel, d'estimer le coût du rachat de trimestres en fonction de leur âge, de leurs revenus et de l’option de rachat choisie (taux seul ou taux et durée d'assurance).
LE RACHAT DE POINTS
Les professionnels libéraux qui ne bénéficient pas d'une pension de retraite complémentaire obligatoire à taux plein peuvent racheter des points avant leur départ en retraite (le point étant l'unité choisie pour calculer le montant de la retraite complémentaire). Attention toutefois, seules certaines caisses le proposent. C'est le cas, par exemple, de la caisse autonome de retraite des médecins de France, la caisse de retraite des notaires ou la caisse d'assurance vieillesse des experts-comptables et des commissaires aux comptes. Concrètement, bien que les conditions et le coût d'un rachat diffèrent selon la caisse concernée, le rachat de points peut être effectué au titre notamment des années d'études supérieures, du service national, de la maternité ou de la dispense de cotisations en début d'activité. Là encore, les sommes versées pour racheter des points sont déductibles fiscalement, sans limitation.
LES DISPOSITIFS FACULTATIFS DE RETRAITE
LES RÉGIMES DE RETRAITE SUPPLÉMENTAIRE
Des régimes collectifs de retraite supplémentaire peuvent être mis en place dans les entreprises pour compléter les retraites de base et complémentaires obligatoires des salariés. Ces régimes, qui assurent à leurs bénéficiaires le versement d'une rente lors de leur départ en retraite, peuvent également bénéficier aux dirigeants assimilés salariés (gérant minoritaire de SELARL, président de SELAS ...).
Trois dispositifs sont prévus : un régime à prestations définies (*) (régime de l'article 39 du CGI) et deux régimes à cotisations définies (*) (articles 82 et 83 du CGI). Sous certaines conditions, la contribution de l’employeur au contrat de retraite supplémentaire de ses salariés bénéficiaires est, en principe, exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu (sauf pour les régimes article 82) et déductible de son résultat imposable.
(*) COTISATIONS ET PRESTATIONS DÉFINIES : QUELLES DIFFÉRENCES ?
Un contrat est à cotisations définies lorsque le montant de la rente qui sera servie au salarié dépend du montant des cotisations versées par le bénéficiaire. L’employeur ne s'engageant alors que sur les versements.
À l’inverse, un contrat est à prestations définies lorsque l'employeur s'engage vis-à-vis de ses salariés à leur verser un certain niveau de pension de retraite.
LE PERCO
Le plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) est un dispositif de retraite à adhésion facultative. Réservé aux entreprises qui comptent au moins un salarié, il permet à ses bénéficiaires de se constituer une rente ou un capital pour leur départ à la retraite. Peuvent bénéficier de ce plan non seulement les salariés, mais aussi les dirigeants assimilés salariés, les dirigeants non salariés et leur conjoint collaborateur ou associé (lorsque l’entreprise ne compte pas plus de 250 salariés).
Le Perco est alimenté par son titulaire. Il peut aussi faire l'objet de versements de la part de l’employeur, ces abondements étant, sous certaines conditions, déductibles de son résultat imposable et exonérés de cotisations sociales (sauf CSG-CRDS et forfait social) et d'impôt sur le revenu.
L’EPARGNE RETRAITE
LE PERP, UNE SOLUTION D'ÉPARGNE OUVERTE À TOUS
Le plan d'épargne retraite populaire (Perp) est un produit d'épargne à long terme qui a pour objet la constitution d'un complément de revenus au moment de la retraite.
Pour pouvoir en bénéficier, le souscripteur alimente son contrat à son rythme par des versements libres ou programmés. Des versements qui lui permettent d'acquérir un droit à rente viagère qu'il pourra faire valoir au moment de son départ en retraite. Sachant que le capital investi est totalement bloqué pendant toute la phase d'épargne. Seules des situations exceptionnelles (invalidité, décès, liquidation judiciaire ...) peuvent permettre un déblocage anticipé.
Avantage non négligeable, les sommes versées sur un Perp sont déductibles du revenu imposable de l'intéressé dans la limite d'un plafond global.
Le Perp se dénoue, en principe, sous forme de rente viagère. Toutefois, la majorité des contrats permettent au souscripteur de récupérer partiellement (jusqu'à 20 %) les sommes y figurant (ou totalement pour financer l'acquisition de la résidence principale).
LE MADELIN, UN CONTRAT DÉDIÉ AUX TNS
Le contrat « Madelin » est un produit de préparation à la retraite dédié exclusivement aux travailleurs non salariés (TNS). Il fonctionne quasiment de la même manière que le Perp. Le contrat Madelin permet toutefois une déduction fiscale plus importante que le Perp.
Ainsi, dès sa souscription, ce contrat doit faire l'objet d'une alimentation régulière, généralement par un versement annuel. À ce titre, le professionnel libéral fixe le montant qu'il s'engage à verser, ce montant pouvant varier selon la classe de cotisations qu'il choisit.
Les cotisations versées deviennent totalement indisponibles jusqu'à ce que l'adhérent liquide ses droits à la retraite. Le capital accumulé sera alors restitué sous la forme d'une rente viagère. Par exception, le professionnel libéral peut, comme pour le Perp, opérer un retrait anticipé des sommes, mais dans certains cas seulement.
Autre avantage, les cotisations versées sont déductibles du bénéfice imposable. Mais attention, pour bénéficier des avantages du Madelin, il est nécessaire d'être à jour de ses cotisations aux régimes obligatoires d'assurance-maladie et d'assurance vieillesse.
Recourir au PEA
Le plan d'épargne en actions (PEA) peut également s'inscrire dans une stratégie de préparation à la retraite. En effet, il offre au souscripteur la faculté de percevoir les sommes investies sous la forme d'une rente viagère qui sera exonérée d'impôt sur le revenu lorsque le PEA aura été conservé pendant plus de 8 ans.
L'investissement locatif
Réaliser un investissement locatif peut être un bon moyen de vous assurer une retraite confortable grâce aux loyers perçus. Un investissement « rentable» dans la mesure où le taux des crédits immobiliers est encore bas et lorsque l'investisseur fait appel à certains dispositifs fiscaux incitatifs comme le « Pinel ». En effet, ce dispositif octroie, sous conditions, une réduction d'impôt.
LE CONTRAT À ANNUITÉS VARIABLES
Sorte d'assurance-vie, le contrat à annuités variables est un produit d'épargne qui vous permet de percevoir des revenus complémentaires garantis tout au long de votre vie à compter du départ à la retraite et dont le montant va notamment varier en fonction de votre âge et des sommes que vous aurez investies.
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