Si vous souhaitez vous assurer un complément de revenus à la retraite, le PER est tout indiqué. Il vous offre de nombreux avantages tels que sa flexibilité et sa fiscalité très avantageuse.
La dernière réforme des retraites a changé les règles du jeu, notamment celles du régime général : relèvement de l'âge légal de départ, allongement à 43 ans de la durée de cotisation requise pour pouvoir partir avec une pension à taux plein. Des mesures qui auront un impact sur votre agenda de départ à la retraite et peut-être aussi sur le montant de votre future pension.
De ce fait, vous avez tout intérêt à anticiper et à vous constituer un complément de revenus afin de profiter au mieux de votre retraite. Pour ce faire, vous pouvez faire appel au Plan d'épargne retraite individuel.
Le Plan d'épargne retraite : un produit dédié
Le Plan d'épargne retraite permet à toute personne, quels que soient son parcours et son statut professionnel, de se constituer, tout au long de sa vie active, une retraite complémentaire.
Concrètement, les épargnants peuvent, pendant leur activité, alimenter leur PER en toute liberté par des versements ponctuels et/ou des versements réguliers selon la périodicité qu'ils auront choisie (mensuelle, trimestrielle, annuelle). Cette épargne est investie sur différents supports sélectionnés par l'établissement financier.
Le souscripteur peut, de son côté, constituer son portefeuille avec des actifs peu risqués (fonds en euros, par exemple) et différentes catégories de supports financiers (OPCl, SCPI, FCPE, unités de compte ...). Un panel suffisamment important pour permettre une bonne diversification de son contrat.
Au moment de la retraite, l'assuré choisit alors la formule de sortie qui lui convient : le versement d'un capital pour utiliser ses fonds à son rythme ou le versement d'une rente viagère.
Pour aider les épargnants à atteindre leur objectif, banques et assureurs proposent une optimisation de la gestion de l'épargne retraite en tirant le meilleur parti de l'horizon de placement à long terme. Une allocation de gestion pilotée est ainsi proposée par défaut à chaque épargnant. Dans ce cadre, au début de la phase d'épargne, lorsque la retraite est lointaine, l'épargne sera orientée vers des actifs à meilleure espérance de rendement, comme des actions. Et plus l'assuré s'approchera de l'âge de la retraite, plus l'épargne sera progressivement sécurisée.
Un régime fiscal attractif
Le PER offre un régime fiscal avantageux. En effet, les sommes versées sur un PER individuel sont déductibles fiscalement du revenu de l'épargnant ou de son bénéfice imposable avec la possibilité de choisir son mode de déduction selon sa situation professionnelle (si on est travailleur non salarié, par exemple). Une option intéressante, notamment pour les foyers fortement imposés.
À la sortie, pour peu que l'assuré diffère son retrait d'au moins une année après la retraite, une partie du capital perçu sera imposée sur la base de ses revenus perçus à la retraite, généralement inférieurs au revenu d'activité. Les intérêts, quant à eux, seront soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) au taux global de 30 %.
Enfin, pour simplifier la gestion de son épargne retraite, le PER permet de regrouper différents types d'épargne retraite, comme les PERCO, sur un seul et même contrat. Une possibilité intéressante à ne pas oublier.
Le décès de l’assuré
En cas de décès prématuré de l'assuré, le Plan d'épargne retraite sera clôturé et l'épargne accumulée sera transmise, sous forme de capital ou de rente, à ses héritiers ou aux bénéficiaires désignés dans le contrat. Des sommes qui intégreront l'actif successoral. Toutefois, lorsque le PER aura été ouvert auprès d'un assureur (et non pas auprès d'une banque), les sommes versées relèveront du régime fiscal avantageux de l'assurance-vie.
Les plafonds d'épargne retraite déductibles
L'un des atouts majeurs du PER est d'offrir la possibilité de déduire ses cotisations de son revenu imposable. Mais attention : cette déductibilité a une limite. Une limite que chacun peut découvrir en lisant son avis d'imposition. En effet, une rubrique mentionne ces plafonds d'épargne retraite. Ils correspondent aux sommes maximales qu'il est possible de déduire.
Pour les calculer, une formule spécifique est appliquée au produit d'épargne choisi. Par exemple, pour l'enveloppe individuelle, en cas de versements volontaires, les sommes peuvent être déduites de son revenu global ou de son revenu professionnel lorsque l'on est travailleur non salarié (TNS). Il s'agit toutefois d'une option puisque chacun peut choisir de ne pas profiter de cet avantage fiscal à l'entrée afin de bénéficier d'une fiscalité plus réduite à la sortie.
En pratique, la déduction à l'entrée est plafonnée, selon le cas, à :
• -10 % du bénéfice imposable limité à 8 Pass (plafond annuel de la Sécurité sociale) augmenté de 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 Pass, soit 87 135 € maximum au titre de 2025 ;
• ou 10 % du Pass, soit 4 710 €.
Pour les versements effectués par les particuliers (salariés ...), les versements volontaires sont déductibles dans la limite égale au plus élevé des deux montants suivants :
• 10 % des revenus professionnels dans la limite de 8 Pass (N-1), soit 37 094 € en 2025 ;
• 10 % du Pass (N-1), soit 4 637 €.
Calculés automatiquement chaque année et pour chaque membre du foyer fiscal, les plafonds sont utilisables pendant 3 ans. C'est la raison pour laquelle l'avis d'imposition indique le plafond de l'année en cours, mais aussi ceux des trois dernières années. Et si, au bout de 3 ans, les plafonds ne sont pas utilisés, sachez qu'ils sont définitivement perdus.
Comment utiliser ces plafonds ?
Si vous êtes déjà titulaire d'un Plan d'épargne retraite, sachez que vous pouvez réaliser, à tout moment, des versements complémentaires sur votre produit d'épargne. Des versements qui vous permettront, si ce n'est pas déjà le cas, d'épuiser vos plafonds de déduction. Afin d'utiliser au mieux ce dispositif, ayez en tête quelques règles.
D'une part, lorsque vous effectuez des versements sur votre contrat de retraite, l'administration fiscale les impute en priorité sur le plafond de l'année en cours. Une fois ce plafond épuisé, l'imputation s'opère alors du plafond le plus ancien au plafond le plus récent.
D'autre part, au cas où vous auriez épuisé l'ensemble de vos plafonds, vous avez la possibilité d'utiliser ceux de votre conjoint (marié ou pacsé). À condition, bien sûr, qu'il n'en ait pas lui-même l'utilité. Mais attention, n'oubliez pas, dans ce cas, de l'indiquer à l'administration fiscale (en cochant la case 6QR de votre déclaration de revenus). Car cette mutualisation des plafonds entre conjoints n'est pas automatique.
Une possible sortie anticipée
En tant que dispositif de retraite, les sommes investies au sein d'un Plan d'épargne retraite sont bloquées jusqu'à la fin d'activité du titulaire. Toutefois, la loi autorise le déblocage anticipé des sommes épargnées dans certaines situations exceptionnelles, le décès du conjoint de l'assuré (époux ou partenaire de Pacs) étant l'une d'elles. Si la situation l'exige, cette possibilité permettra au conjoint survivant, outre l'épargne que lui laissera le défunt, d'accéder également à celle qui est logée sur son propre PER.
Vous pouvez également récupérer votre épargne en capital de façon anticipée dans les cas suivants :
• invalidité (vous, vos enfants, votre époux ou épouse ou votre partenaire de Pacs) ;
• expiration de vos droits aux allocations chômage ;
• surendettement ;
• cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire ;
• acquisition de la résidence principale (sauf pour les droits issus de versements obligatoires).
Le PER d’entreprise collectif
Si vous avez au moins un salarié, vous pouvez également mettre en place (et en bénéficier vous-même) un PER d'entreprise collectif. Entre autres avantages, les versements de l'entreprise (intéressement, participation, abondements, compte épargne temps, jours de congés non pris) sont déductibles, dans certaines limites, du résultat de l'entreprise. Pour les salariés, ces versements sont exonérés de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, ce qui est un bon moyen de fidéliser vos collaborateurs.
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